2010年證券從業(yè)資格《發(fā)行與承銷》沖刺精選試題(4)

一、單選題(每小題1分，共5分)

　　1、()是指輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)和輔導(dǎo)對(duì)象均應(yīng)客觀、真實(shí)地反映輔導(dǎo)過(guò)程中的問(wèn)題，健全有關(guān)記錄，保證所有輔導(dǎo)資料的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。

　　A 勤勉盡責(zé)原則

　　B 誠(chéng)實(shí)守信原則

　　C 突出重點(diǎn)、鼓勵(lì)創(chuàng)新的原則

　　D 責(zé)任明確、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： b

　　2、 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣()萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較( )者為計(jì)算依據(jù)。

　　A 3000，低

　　B 5000，低

　　C 3000，高

　　D 5000，高

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a

　　3、 主承銷商應(yīng)當(dāng)于中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理其股票發(fā)行申請(qǐng)材料后的()日內(nèi)向中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)報(bào)送承銷商備案材料。

　　A 2個(gè)工作日

　　B 3個(gè)工作日

　　C 5個(gè)工作日

　　D 10個(gè)工作日

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： b

　　解　　析：注意各種情況下對(duì)多少個(gè)工作日的不同規(guī)定。例如，此題是3個(gè)工作日，而證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)做出是否受理的決定。

　　4、 承銷金額在( )元以上、承銷團(tuán)成員在( )家以上可設(shè)2-3家副主承銷商。

　　A 3億，10

　　B 5億，10

　　C 3億，5家

　　D 10億，10

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a

　　5、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表的個(gè)別重要的會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，或者是審計(jì)范圍受到局部限制，而無(wú)法按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求取得應(yīng)有的審計(jì)證據(jù)，此時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具(　)的審計(jì)報(bào)告。

　　A 有保留意見(jiàn)

　　B 否定意見(jiàn)

　　C 拒絕表示意見(jiàn)

　　D 無(wú)保留意見(jiàn)

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a

　　解　　析：了解出具不同審計(jì)意見(jiàn)時(shí)的不同情形二、多選題(每小題2分，共8分)

　　6、 有下列情形之一的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可認(rèn)定輔導(dǎo)工作不合格( )。

　　A 輔導(dǎo)對(duì)象應(yīng)試人員最終考試成績(jī)未能全部合格

　　B 輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏的

　　C 輔導(dǎo)對(duì)象不積極配合輔導(dǎo)的

　　D 發(fā)行人存在重大法律障礙或風(fēng)險(xiǎn)隱患，而未在輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告中指明的

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： b, d

　　7、 首次公開(kāi)發(fā)行人募集資金運(yùn)用應(yīng)該()

　　A 募集資金原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)

　　B 募集資金應(yīng)當(dāng)用于擴(kuò)張新業(yè)務(wù)

　　C 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、審批程序、環(huán)境保護(hù)、土地管理及其他法律法規(guī)的規(guī)定

　　D 募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或?qū)Πl(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a, c, d

　　8、 以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是( )。

　　A 單項(xiàng)包銷金額不得超過(guò)其凈資本的30%

　　B 單項(xiàng)包銷金額最高不超過(guò)3億元

　　C 包銷金額不得超過(guò)其凈資本的60%

　　D 包銷金額不得超過(guò)其總資本的30%

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： d

　　9、 首次公開(kāi)發(fā)行股票，發(fā)行人不得有下列( )影響持續(xù)盈利能力的情形。

　　A 發(fā)行人的行業(yè)地位或發(fā)行人所處行業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或?qū)�發(fā)生重大變化，并對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響

　　B 發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的營(yíng)業(yè)收入或凈利潤(rùn)對(duì)關(guān)聯(lián)方或存在重大不確定性的客戶存在重大依賴

　　C 發(fā)行人最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈利潤(rùn)主要來(lái)自合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍以外的投資收益

　　D 發(fā)行人在用的商標(biāo)、專利、專有技術(shù)以及特許經(jīng)營(yíng)權(quán)等重要資產(chǎn)或技術(shù)的取得或使用存在重大不利變化的風(fēng)險(xiǎn)

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： a, b, c, d 　三、判斷題(每小題1分，共6分)

　　10、 有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確

　　11、 招股說(shuō)明書(shū)中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近1期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過(guò)3個(gè)月。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

　　解　　析：至多不超過(guò)1個(gè)月。

　　12、 發(fā)審委會(huì)議表決采取記名投票方式。表決票設(shè)同意票和反對(duì)票，發(fā)審委委員可以棄權(quán)。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

　　解　　析：不能棄權(quán)。

　　13、 審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)報(bào)告的日期。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

　　解　　析：審計(jì)報(bào)告日期是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成外勤審計(jì)工作的日期。

　　14、發(fā)行人在報(bào)送申請(qǐng)文件后、股票未發(fā)行前更換保薦人(主承銷商)，應(yīng)重新履行申報(bào)程序，并重新辦理發(fā)行人申請(qǐng)文件的受理手續(xù)，但不需重新制作發(fā)行人的申請(qǐng)文件。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： 錯(cuò)誤

　　解　　析：更換后的保薦人應(yīng)重新制作發(fā)行人的申請(qǐng)文件。

　　15、 中國(guó)證監(jiān)會(huì)不再對(duì)輔導(dǎo)期限作硬性要求，但證監(jiān)會(huì)另有規(guī)定的除外。

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： 正確