2011年銀行從業(yè)資格考試- 公共基礎(chǔ)輔導(dǎo)講義九

4.2資本管理

4.2.1銀行資本的概念與作用

1.銀行資本的概念

從不同的角度看，銀行資本的定義不盡相同。

（2）監(jiān)管資本

（3）經(jīng)濟(jì)資本、風(fēng)險(xiǎn)資本

2.銀行資本的作用

（1）滿足銀行正常經(jīng)營對(duì)長期資金的需要。

（2）吸收損失。

（3）限制銀行業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。

（4）維持市場(chǎng)信心。

（5）為銀行管理尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理提供最根本的驅(qū)動(dòng)力。

※4.2.2《巴塞爾新資本協(xié)議》

1.巴塞爾委員會(huì)與《巴塞爾資本協(xié)議》

巴塞爾銀行委員會(huì)成立于1974年底，其秘書處設(shè)在總部位于瑞士巴塞爾的國際清算銀行，簡稱巴塞爾委員會(huì)。1988年7月，巴塞爾委員會(huì)通過了《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)定》（即《巴塞爾資本協(xié)議》），規(guī)定銀行必須根據(jù)自己的實(shí)際信用風(fēng)險(xiǎn)水平持有一定數(shù)量的資本。

《巴塞爾資本協(xié)議》主要有四部分內(nèi)容

一是確定了資本的構(gòu)成，即銀行的資本分為核心資本和附屬資本兩大類，且附屬資本規(guī)模不得超過核心資本的100%。

二是根據(jù)資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)的大小，將資產(chǎn)分為0、20%、50%和l00%四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)檔次。

三是通過設(shè)定一些轉(zhuǎn)換系數(shù)，將表外授信業(yè)務(wù)也納入資本監(jiān)管。

四是規(guī)定銀行的資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總資產(chǎn)之比不得低于8%，其中核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)總???資產(chǎn)之比不得低于4%。

2.《巴塞爾新資本協(xié)議》

巴塞爾委員會(huì)于2004年6月正式發(fā)表了《巴塞爾新資本協(xié)議》即《統(tǒng)一資本計(jì)量和資本標(biāo)準(zhǔn)的國際協(xié)議：修訂框架》。

提出了監(jiān)管部門監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束的新規(guī)定，形成了資本監(jiān)管的“三大支柱”：

（1）第一支柱：最低資本要求

《巴塞爾新資本協(xié)議》的兩項(xiàng)重大創(chuàng)新：一是在資本充足率的計(jì)算公式中全面反映了信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的資本要求;二是引入了計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部評(píng)級(jí)法。

（3）第三支柱：市場(chǎng)約束

市場(chǎng)約束旨在通過市場(chǎng)力量來約束銀行

《巴塞爾新資本協(xié)議》要求銀行披露信息的范圍包括資本充足率、資本構(gòu)成、風(fēng)險(xiǎn)敞口及風(fēng)險(xiǎn)管理策略、盈利能力、管理水平及過程等。

3.我國實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的安排

2007年2月28日，中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，標(biāo)志著我國正式啟動(dòng)了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。

中國銀監(jiān)會(huì)確立了分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的基本原則：

（1）分類實(shí)施的原則。大型商業(yè)銀行，應(yīng)自2010年底起開始實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》但不得遲于2013年底實(shí)行。而其他商業(yè)銀行可以自2011年起自愿申請(qǐng)實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議2）分層推進(jìn)的原則。中國銀監(jiān)會(huì)允許各家商業(yè)銀行實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》時(shí)間先后有別

（3）分步達(dá)標(biāo)的原則。現(xiàn)階段應(yīng)以信貸業(yè)務(wù)為重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)。

【例題1：判斷題】2007年2月28日，中國銀監(jiān)會(huì)發(fā)布了《中國銀行業(yè)實(shí)施新資本協(xié)議指導(dǎo)意見》，標(biāo)志著《巴塞爾新資本協(xié)議》在我國銀行業(yè)的正式實(shí)施。

A（對(duì)）

B（ 錯(cuò)）

答案B，

解析：因短期內(nèi)我國銀行業(yè)尚不具備全面實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的協(xié)議

現(xiàn)階段應(yīng)以信貸業(yè)務(wù)為重點(diǎn)推進(jìn)內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建設(shè)。

※4.2.3我國監(jiān)管資本的構(gòu)成

監(jiān)管資本包括核心資本和附屬資本兩部分：

1.核心資本

核心資本是商業(yè)銀行資本中最穩(wěn)定、質(zhì)量最高的部分，銀行可以永久性占用。我國商業(yè)銀行的核心資本包括如下五部分：

（1）實(shí)收資本，指投資者按照章程或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入商業(yè)銀行的資本。

（2）資本公積，包括資本溢價(jià)、股權(quán)投資準(zhǔn)備、外幣資本折算差額、關(guān)聯(lián)交易差價(jià)和其他資本公積。

（3）盈余公積，包括法定盈余公積、任意盈余公積以及法定公益金。

（4）未分配利潤

（5）少數(shù)股權(quán)，指在合并報(bào)表時(shí)包括在核心資本中的非全資子公司中的少數(shù)股權(quán)

2.附屬資本

附屬資本包括重估儲(chǔ)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長期次級(jí)債務(wù)六部分。商業(yè)銀行的附屬資本不得超過核心資本的l00%，計(jì)入附屬資本的長期次級(jí)債務(wù)不得超過核心資本的50%

3.扣除項(xiàng)

（1）商譽(yù);

（2）商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資;

（3）商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資。

【例題2：單選題】保證銀行穩(wěn)健經(jīng)營、安全運(yùn)行的核心指標(biāo)是（A）。

A、核心資本

B、資本充足率

C、附屬資本

D、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)

【例題3：單選題】下列關(guān)于商業(yè)銀行資本的描述，哪一項(xiàng)是正確的（D）。

A、銀行資本等于會(huì)計(jì)資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本之和

B、經(jīng)濟(jì)資本是一種完全取決于銀行盈利大小的資本

C、商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)資本等于經(jīng)濟(jì)資本

D、監(jiān)管資本是商業(yè)銀行必須持有資本的最低要求　【例題4：單選題】以下各項(xiàng)用于衡量銀行實(shí)際承擔(dān)損失超出預(yù)計(jì)損失的那部分損失的是（A）。

A、經(jīng)濟(jì)資本

B、監(jiān)管資本

C、會(huì)計(jì)資本

D、核心資本

【例題5：單選題】按照《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，核心資本不包括（D）。

A、少數(shù)股權(quán)

B、盈余公積

C、資本公積

D、次級(jí)債務(wù)

4.2.4銀監(jiān)會(huì)的資本干預(yù)措施（新增內(nèi)容）

1.對(duì)于資本充足銀行（資本充足率不低于8%，核心資本充足率不低于4%）的干預(yù)措施

（1）要求商業(yè)銀行完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度;

（2）要求商業(yè)銀行提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力;

（3）要求商業(yè)銀行加強(qiáng)對(duì)資本充足率的分析和預(yù)測(cè);

（4）要求商業(yè)銀行制定切實(shí)可行的資本維持計(jì)劃，并限制商業(yè)銀行介入部分高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

2.對(duì)于資本不足銀行（資本充足率不足8%，或核心資本充足率不足4%）的干預(yù)措施

（1）下發(fā)監(jiān)管意見書;

（2）要求商業(yè)銀行在接到銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管意見書的兩個(gè)月內(nèi)，制定切實(shí)可行的資本補(bǔ)充計(jì)劃;