2010年銀行從業(yè)資格考試風(fēng)險(xiǎn)管理重難點(diǎn)分析(3)

第三章 信用風(fēng)險(xiǎn)管理

　　1. 第三章是復(fù)習(xí)的重點(diǎn)，內(nèi)容較多，大家一定要多下功夫，按照前面的講述，對(duì)任何種類風(fēng)險(xiǎn)的管理都需要“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)控制”這四個(gè)主要步驟，所以對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)容包括信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，信用風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量，信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與報(bào)告以及信用風(fēng)險(xiǎn)控制。

　　信用風(fēng)險(xiǎn)管理一章的主要結(jié)構(gòu)

　　第一節(jié) 重難點(diǎn)

　　2. 本節(jié)的學(xué)習(xí)目的

　　答：——正確認(rèn)識(shí)和理解信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定義、內(nèi)容、步驟和方法;

　　——正確認(rèn)識(shí)和理解銀行單一法人客戶的分類及信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法;

　　——正確認(rèn)識(shí)和理解集團(tuán)法人客戶的定義、特征及信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法;

　　——正確認(rèn)識(shí)和理解個(gè)人客戶的分類及信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法

　　3. 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的一般認(rèn)識(shí)

　　答：

　　包括:

　　——信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定義;

　　——信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容;

　　——信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟、方法 。

　　——信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的定義

　　信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指通過對(duì)銀行外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境和對(duì)銀行的客戶和交易對(duì)手的了解、考察和分析，識(shí)別出可能導(dǎo)致銀行債務(wù)人或交易對(duì)手違約或信用質(zhì)量發(fā)生變化、影響銀行債權(quán)或其他金融工具的價(jià)值，并由此引致銀行損失的各種因素。

　　——信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的內(nèi)容

　　包括:

　　⑴信用風(fēng)險(xiǎn)因素的分析;

　　⑵信用風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、可能性及后果的判斷;

　　⑶信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟、方法及其效果。

　　——信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟、方法 a

　　信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟

　　第一步：要求債務(wù)人和交易對(duì)手提供或從外部(中介或第三方)獲得各種相關(guān)資料和基本信息，通過各種適當(dāng)、有效的途徑和方法，對(duì)銀行的潛在和現(xiàn)實(shí)的債務(wù)人及交易對(duì)手進(jìn)行系統(tǒng)的了解和考察;

　　第二步：分析各種可能引致債務(wù)人及交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)的來源、成因及其表現(xiàn)形式，并考察潛在信用風(fēng)險(xiǎn)的狀況。

　　——信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的步驟、方法 b

　　方法包括：

　　傳統(tǒng)的專家分析

　　各種評(píng)級(jí)、評(píng)分模型

　　4. 信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的對(duì)象

　　答： 非保證收益型理財(cái)計(jì)劃可以分為保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃和非保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃。保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃是指商業(yè)銀行按照約定條件向客戶保證本金支付，本金以外的投資風(fēng)險(xiǎn)由客戶承擔(dān)，并依據(jù)實(shí)際投資收益情況確定客戶實(shí)際收益水平的理財(cái)計(jì)劃;非保本浮動(dòng)收益理財(cái)計(jì)劃是指商業(yè)銀行根據(jù)約定條件和實(shí)際投資收益情況向客戶支付收益，并不保證客戶本金安全的理財(cái)計(jì)劃。

　　一 . 單一客戶的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

　　掌握：

　　答：(1)第一是掌握單一客戶的識(shí)別與分類，

　　關(guān)于單一客戶的分類：要從服務(wù)對(duì)象性質(zhì)、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、公司組織性質(zhì)等角度進(jìn)行，這里單一客戶包括企業(yè)單一客戶和機(jī)構(gòu)類客戶

　　此外要理解單一客戶的識(shí)別的基本信息

　　(2)第二是掌握財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析的內(nèi)容

　　例如財(cái)務(wù)報(bào)表分析包括：識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況、識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況以及識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況

　　關(guān)于財(cái)務(wù)比率分析：要從：盈利能力比率、效率比率、杠桿比率、流動(dòng)性比率幾個(gè)方面掌握

　　掌握現(xiàn)金流量分析的步驟

　　(3)第三是理解非財(cái)務(wù)因素分析的內(nèi)容，包括

　　客戶管理層風(fēng)險(xiǎn)分析、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析、生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境分析等

　　(4)第四是理解擔(dān)保分析

　　例如擔(dān)保的定義

　　擔(dān)保的主要方式有：保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金

　　(一)單一客戶的分類與信息采集

　　答：1. 單一客戶的分類

　　⑴ 根據(jù)服務(wù)對(duì)象的性質(zhì)：公司機(jī)構(gòu)類客戶與個(gè)人客戶;

　　⑵ 根據(jù)機(jī)構(gòu)性質(zhì)：公司類客戶和機(jī)構(gòu)類客戶;

　　⑶ 根據(jù)公司組織形式：企業(yè)單一客戶和企業(yè)集團(tuán)客戶;

　　⑷ 根據(jù)企業(yè)單一客戶規(guī)模：大型企業(yè)、中小型企業(yè);微小型企業(yè);

　　⑸ 根據(jù)企業(yè)所有權(quán)性質(zhì)：國有企業(yè);股份制企業(yè);民營(yíng)企業(yè);合資企業(yè);外商獨(dú)資企業(yè)等。

　　2. 單一客戶的信息采集、分析

　　商業(yè)銀行應(yīng)要求客戶提供基本資料，并對(duì)客戶提供的身份證明、授信主體資格、財(cái)務(wù)狀況等資料的合法性、真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)真核實(shí)，并將核實(shí)過程和結(jié)果以書面形式記載。

　　(二)財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量分析

　　答：　　財(cái)務(wù)分析是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況以及現(xiàn)金流量情況的分析。通過分析達(dá)到評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的管理業(yè)績(jī)、經(jīng)營(yíng)效率，評(píng)估企業(yè)所創(chuàng)造價(jià)值，估計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)等目標(biāo)

　　財(cái)務(wù)分析最主要的內(nèi)容為：

　　財(cái)務(wù)報(bào)表分析;財(cái)務(wù)比率分析 ;現(xiàn)金流量分析

　　1. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析

　　應(yīng)特別注重以下四項(xiàng)主要內(nèi)容：

　　識(shí)別和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)

　　識(shí)別和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)管理狀況

　　識(shí)別和評(píng)價(jià)資產(chǎn)管理狀況

　　識(shí)別和評(píng)價(jià)負(fù)債管理狀況

　　2. 財(cái)務(wù)比率分析

　　財(cái)務(wù)比率由以下四大類組成：

　　盈利能力比率

　　效率比率

　　杠桿比率

　　流動(dòng)性比率

　　財(cái)務(wù)分析比率一覽表

　　案例：虛假信息，騙取信用

　　2007年9月3日 北京《法制晚報(bào)》報(bào)道，交通銀行北京分行狀告君飛信通(北京)公司，起因是，截至2007年6月，原該公司的四名員工的四張信用卡已累計(jì)透支72987.74元人民幣，而2005年10月19日、20日四人申辦信用卡時(shí)，該公司分別為其出具了虛假的收入證明，交行認(rèn)為，該公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)還款責(zé)任。

　　3. 現(xiàn)金流量分析

　　① 現(xiàn)金流的定義及構(gòu)成。

　　現(xiàn)金流是指現(xiàn)金在一個(gè)公司內(nèi)的流入和流出。

　　現(xiàn)金流量表分為三個(gè)部分：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流，融資活動(dòng)的現(xiàn)金流。

　　② 現(xiàn)金流量的分類及現(xiàn)金流表的編制

　　現(xiàn)金流量表的編制遵循下列等式關(guān)系：

　　本年度現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的凈增加額=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+/-投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量+/-籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量