2011年注冊會計(jì)師考試稅法第十三章練習(xí)試題

第十三章 個(gè)人所得稅法（答案分離版）

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列屬于個(gè)人所得稅中非居民納稅人的是（ ）。

　　A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來源于中國境內(nèi)所得

　　B.在中國境內(nèi)無住所

　　C.在中國境內(nèi)無住所，但居住時(shí)間滿1個(gè)納稅年度

　　D.在中國境內(nèi)有住所，但目前未居住

　　2.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，應(yīng)按（ ）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

　　A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

　　B.對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

　　C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　D.工資、薪金所得

　　3.下列各項(xiàng)計(jì)征個(gè)人所得稅的方法中，正確的是（ ）。

　　A.如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅

　　B.在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅

　　C.個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同一次稿酬所得征稅

　　D.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營過程中的成本、費(fèi)用

　　4.某工程師（中國公民）2009年5月被派遣到某外資企業(yè)提供業(yè)務(wù)指導(dǎo)，當(dāng)月外資企業(yè)支付其工資7000元（需上交派遣單位40％，有合同證明），原派遣單位支付其工資880元，已知派遣單位和雇傭單位均扣繳了個(gè)人所得稅，則當(dāng)月該工程師應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅是（ ）元。

　　A.337

　　B.205

　　C.69

　　D.63

　　5.中國公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元，同時(shí)12月份取得年終獎(jiǎng)金36000元。丁先生全年應(yīng)納個(gè)人所得稅是（ ）元。

　　A.2100

　　B.7375

　　C.7495

　　D.7939

　　6.2009年2月，某企業(yè)支付甲某退職費(fèi)18000元，該退職費(fèi)符合規(guī)定條件與標(biāo)準(zhǔn)；同時(shí)當(dāng)月還支付乙某退職費(fèi)20000元，該退職費(fèi)不符合規(guī)定條件與標(biāo)準(zhǔn)。已知甲某、乙某每月工資均為2500元。則甲乙兩人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)是（ ）元。

　　A.600

　　B.700

　　C.675

　　D.650

　　7.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）。

　　A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬

　　B.提供非專利技術(shù)取得的報(bào)酬

　　C.將國外的作品翻譯并出版取得的報(bào)酬

　　D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬

　　8.下列各項(xiàng)中對稿酬所得“次”表述不正確的是（ ）。

　　A.同一作品再版所得，視為另一次稿酬所得征稅

　　B.同一作品先在報(bào)刊連載后出版（或相反），視為兩次稿酬所得征稅

　　C.同一作品在報(bào)刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合并為一次征稅

　　D.預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)分次計(jì)算征稅

　　9.李先生通過拍賣行將一幅珍藏多年的字畫拍賣，取得收入500000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定李某收藏該字畫發(fā)生的費(fèi)用為100000元，拍賣時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)50000元。拍賣字畫所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。

　　A.50000　　

　　B.70000

　　C.90000 　

　　D.100000

　　10.某外籍專家2009年9月11日來華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金1萬美元（1美元＝6.25元人民幣）。該專家一直工作到2009年11月22日離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。

　　A.5599.30　　

　　B.5729.21

　　C.7206.27　　

　　D.4270.83

　　11.某企業(yè)雇員王某2009年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領(lǐng)取經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金87500元，領(lǐng)取12月工資3500元。假定當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠つ昶骄�工資為10000元，王某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。

　　A.5340

　　B.4925

　　C.10825

　　D.10650

　　12.2009年1月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工期權(quán)計(jì)劃，員工張某獲得10000股（按價(jià)格1元購買）的配額，2009年5月1日，該企業(yè)實(shí)施第二次期權(quán)計(jì)劃，員工張某因?yàn)槁毼粫x升，獲得37500股（按照每股2元購買）的配額。 2009年11月1日張某將兩次期權(quán)同時(shí)行權(quán)，當(dāng)日市場價(jià)格每股6元。張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元。

　　A.40375

　　B.42135

　　C.43145

　　D.44165

　　13.從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（ ）日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　A.7

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入照樣征收個(gè)人所得稅

　　B.員工依法獲得的托兒費(fèi)按照工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人領(lǐng)取原提存的住房公積金時(shí)免予征收個(gè)人所得稅

　　D.單位為職工個(gè)人購買商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)作為個(gè)人的工資、薪金所得項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

　　2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅的有（ ）。

　　A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得

　　B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資取得的股息所得

　　C.私營企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購買的汽車

　　D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房

　　3.一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國境內(nèi)所得的是（ ）。

　　A.在中國境內(nèi)任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得

　　B.因任職、受雇、履約等而在中國境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

　　C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國境外使用而取得的所得

　　D.轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給某外國個(gè)人而取得的所得

　　4.關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的確定，下列說法正確的有（ ）。