2010會計證《初級電算化》預習：第三章(3)

　　第三節 會計數據輸入功能的基本要求

　　【學習目的與要求】

　　通過本節的學習，要求了解會計核算軟件中對會計數據的輸入功能方面的具體要求

　　【內容講解】

　　一、會計核算軟件應當具備的初始化功能

　　1、輸入會計核算所必需的期初數字及有關資料，包括總分類會計科目和明細分類會計科目名稱、編號、年初數、累計發生額及有關數量指標等;

　　2、輸入需要在本期進行對賬的未達賬項;

　　3、選擇會計核算方法，包括記賬方法、固定資產折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法等。會計核算軟件對會計核算方法的更改過程，在計算機內應當有相應的記錄;

　　4、定義自動轉賬憑證，包括會計制度允許的自動沖回憑證等;

　　5、輸入操作人員崗位分工情況，包括操作人員姓名、操作權限、操作密碼等;

　　6、提供必要的方法對輸入的初始數據進行正確性校驗;

　　7、會計核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編碼方法，必須符合國家統一會計制度的規定。

　　二、會計核算軟件的數據輸入形式

　　會計核算軟件的會計數據輸入可以采用鍵盤手工輸入、軟盤導入或網絡傳輸等幾種形式。

　　三、對輸入記賬憑證功能的有關要求

　　1、應當具備輸入記賬憑證的功能。

　　2、對記賬憑證編號的連續性應當進行控制。

　　3、下列數據輸入應有必要的提示功能：

　�、僬�在輸入的記賬憑證編號是否與已輸入的機內記賬憑證編號重復;

　�、谝跃幪栃问捷斎霑�計科目的，應當提示該編號所對應的會計科目名稱;

　　③正在輸入的記賬憑證中的會計科目借貸雙方金額不平衡，或沒有輸入金額，應予以提示并拒絕執行;

　　④正在輸入的記賬憑證有借方會計科目而無貸方會計科目，或者有貸方會計科目而無借方會計科目的，應予以提示并拒絕執行;

　�、菡�在輸入的收款憑證借方科目不是“現金”或“銀行存款”科目、付款憑證貸方科目不是“現金”或“銀行存款”科目的，應予以提示并拒絕執行。

　　四、對審核記賬憑證功能的相關要求

　　1、會計核算軟件應提供對已經輸入但為登記會計賬簿的機內記賬憑證(不包括會計核算軟件自動產生的機內記賬憑證)進行修改的功能;

　　2、對已經輸入但未登記會計賬簿的機內記賬憑證，應提供修改和審核的功能，審核通過后，不能再對機內憑證進行修改;

　　3、對同一張記賬憑證，應當對審核功能與輸入、修改功能的使用權限進行控制;

　　4、發現已經輸入并審核通過或者登賬的記賬憑證有錯誤的，應當采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進行更正，紅字可用負號“-”表示;

　　5、采用直接輸入原始憑證由會計核算軟件自動生成記賬憑證的，在生成正式機內記賬憑證前，應當進行審核確認;

　　6、由賬務處理模塊以外的其他業務子系統生成會計憑證數據的，應當經審核確認后生成記賬憑證。

　　五、對需要輸入原始憑證的功能要求

　　六、對處理外國貨幣核算業務的要求

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