日記總賬賬務處理程序的基本步驟

　　
　　（1）根據原始憑證或原始憑證匯總表，編制收款憑證、付款憑證和轉賬憑證；
　　（2）根據收款憑證、付款憑證及所附表的原始憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬；
　　（3）根據原始憑證、原始憑證匯總表和記賬憑證登記各種明細分類賬；
　　（4）根據收款憑證、付款憑證和轉賬憑證逐筆登記日記總賬；
　　（5）期末，按對賬要求將日記總賬與現金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬相互核對；
　　（6）根據日記總賬和明細分類賬的資料，編制會計報表。

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