2010年新疆會計從業(yè)資格考試 - 財經(jīng)法規(guī)簡答練習題及答案(2)

1.納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據(jù)不同情況向稅務機關(guān)如實提供哪些證件和資料?
答：《稅務登記管理辦法》第十三條規(guī)定：納稅人在申報辦理稅務登記時，應當根據(jù)不同情況向稅務機關(guān)如實提供下列證件和資料?
(一)工商營業(yè)執(zhí)照或其他核準執(zhí)業(yè)證件;
(二)有關(guān)合同、章程、協(xié)議書;
(三)組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼證書;
(四)法定代表人或負責人或業(yè)主的居民身份證、護照或者其他合法證件。
其他需要提供的有關(guān)證件、資料，由省、自治區(qū)、直轄市稅務機關(guān)確定。

2.簡述稅務機關(guān)核定應納稅額的適用情形。
答：《稅收征管法》第三十五條、第三十七條的規(guī)定,有下列情形之一的納稅人,稅務機關(guān)有權(quán)核定其應納稅額:
(1)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
(2)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設(shè)置賬簿但未設(shè)置的;
(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
(4)雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;
(5)發(fā)生納稅義務,未按照規(guī)定的期限辦程納稅申報,經(jīng)稅務機關(guān)責令限期申報,逾期仍未申報的;
(6)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的;
(7)未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時經(jīng)營的納稅人。

3.增值稅一般納稅人在什么情況下可以不開具專用發(fā)票?
答：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第四條規(guī)定:下列情形不得開具專用發(fā)票：
(1)向消費者銷售應稅項目;
(2)銷售免稅項目;
(3)銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應稅勞務;
(4)將貨物用于非應稅項目;
(5)將貨物用于集體福利或個人消費;
(6)將貨物無償贈送他人;
(7)提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)。
(8)向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目，可以不開具專用發(fā)票。

4.增值稅專用發(fā)票開具時限的要求?
答：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第六條規(guī)定：專用發(fā)票開具時限規(guī)定如下：
采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當天。
(2)采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當天;
(3)采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天;
(4)將貨物交與他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天;
(5)設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送
其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應當征收增值稅的，為貨物移送的當天;
(6)將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當天;
(7)將貨物分配給股東，為貨物移送的當天。
一般納稅人必須按規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不得提前或滯后。

5.稅款征收應遵循的原則是什么?
答：(1)征收唯一主體原則。(2)依法征稅原則。(3)按法定權(quán)限和程序執(zhí)法和保護納稅人合法權(quán)益原則。
(4)按規(guī)定入庫原則。(5)稅款優(yōu)先原則。

6.核定應納稅額有哪些方法?
答：《稅收征管法實施細則》第四十七條規(guī)定：納稅人有稅收征管法第三十五條或者第三十七條所列情形之一的，稅務機關(guān)有權(quán)采用下列任何一種方法核定其應納稅額：
(1)參照當?shù)赝�類行業(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定;
(2)按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定;
(3)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定;
(4)按照其他合理方法核定。采用前款所列一種方法不足以正確核定應納稅額時，可以同時采用兩種以上的方法核定。

7.《稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，納稅人辦理哪些事項時，必須持稅務登記證件?
答：《稅收征收管理法實施細則》第十八條規(guī)定：除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：
(1)開立銀行賬戶;(2)申請減稅、免稅、退稅;(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;
(4)領(lǐng)購發(fā)票;(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務事項。

8.稅務登記證件的主要內(nèi)容有哪些?
答：《稅務登記管理辦法》第十六條規(guī)定：稅務登記證件的主要內(nèi)容包括：納稅人名稱、稅務登記代碼、法定代表人或負責人、生產(chǎn)經(jīng)營地址、登記類型、核算方式、生產(chǎn)經(jīng)營范圍(主營、兼營)、發(fā)證日期、證件有效期等。

9.向主管稅務機關(guān)申請使用電子計算機開具專用發(fā)票應具備哪些條件?
答：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十四條規(guī)定：符合下列條件的一般納稅人，可以向主管稅務機關(guān)申請使用電子計算機開具專用發(fā)票：
(1)有專業(yè)電子計算機技術(shù)人員、操作人員。
(2)具備通過電子計算機開具專用發(fā)票和按月列印進貨、銷貨及庫存清單的能力。
(3)國家稅務總局直屬分局規(guī)定的其他條件。

10.一般納稅人的哪些行為經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正的，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票?
答：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第二條規(guī)定：有以下行為，經(jīng)稅務機關(guān)責令限期改正而仍未改正者，不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票：
1)向個人或稅務機關(guān)以外的單位購買專用發(fā)票。
2)借用他人專用發(fā)票。
3)向他人提供專用發(fā)票
4)未按規(guī)定要求開具專用發(fā)票。
5)未按規(guī)定保管專用發(fā)票。
6)未按規(guī)定申報專用發(fā)票的領(lǐng)購情況。
7)未按規(guī)定接受稅務機關(guān)檢查